Tổng quan về tình hình hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại

Bài viết sau đây được Tài liệu nghiên cứu giới thiệu về Tổng quan về tình hình hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại

1.   Định nghĩa về hoạt động tài chính

Theo nghiên cứu của Nguyễn Thu Thủy (2011), “Vấn đề doanh nghiệp quan tâm là hiệu quả kinh doanh, tức là một đồng vốn kinh doanh có thể mang lại lợi nhuận là bao nhiêu chứ không chỉ đơn thuần là chỉ tiêu lợi nhuận”. Hiệu quả tài chính còn được gọi là hiệu quả sản xuất – kinh doanh hay hiệu quả doanh nghiệp là hiệu quả kinh tế xét trong phạm vi một doanh nghiệp. Hiệu quả tài chính của doanh nghiệp là hiệu quả của việc huy động, sử dụng và quản lý vốn trong doanh nghiệp.

Theo Will (2021): “Hiệu quả tài chính là thước đo khách quan đánh giá mức độ doanh nghiệp có thể sử dụng tài sản từ phương thức kinh doanh chính của mình và tạo ra doanh thu. Thuật ngữ này được sử dụng như một thước đo chung về sức khỏe tài chính tổng thể của doanh nghiệp trong thời kỳ nhất định”.

Nghiên cứu của Nguyễn Thị Bích Thủy và Nguyễn Thị Hạnh Duyên (2016) cho thấy, có 2 nhóm chỉ tiêu tài chính: theo giá trị sổ sách và theo góc độ thị trường. Trong nghiên cứu này, nhóm tác giả sử dụng cả 2 chỉ tiêu hiệu quả tài chính theo giá trị sổ sách (ROE) và trên góc độ thị trường (PB).

Hiệu quả tài chính hay còn gọi là hiệu quả kinh doanh là hiệu quả thu được từ hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Số lợi nhuận thu được hoặc bị mất đi của mỗi doanh nghiệp là biểu hiện trực tiếp của hoạt động kinh doanh. Hiệu quả tài chính, theo nghĩa rộng hơn, đề cập đến mức độ các mục tiêu tài chính đang được thực hiện hoặc đã được đáp ứng. Đây là quá trình tính toán giá trị tiền tệ của các kết quả của các chính sách và hoạt động của một công ty. Nó được sử dụng để đánh giá sức khỏe tài chính tổng thể của một công ty trong một khoảng thời gian cụ thể và cũng có thể được sử dụng để so sánh các doanh nghiệp tương tự trong cùng một ngành hoặc các ngành khác nhau. Hiệu quả tài chính có bản chất trực tiếp nên có thể dễ dàng định hướng.

Hiệu quả tài chính trong ngành ngân hàng là một khái niệm rộng phản ánh kết quả hoạt động thương mại và đầu tư của ngân hàng, cũng như các yếu tố nội tại của ngân hàng trong môi trường kinh tế.

Các nghiên cứu thực nghiệm trước đây như San và Heng (2013). Ongore & Kusa (2013) đã sử dụng các phương pháp ước tính khác nhau để đo lường và đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại. Các nghiên cứu này đo lường hiệu quả hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại bằng ba thước đo tài chính: Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE), Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA), Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM).

Hiệu quả hoạt động tài chính của ngân hàng thương mại là một phạm trù hoạt động kinh tế – tài chính phản ánh chất lượng hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại; đó là khả năng của ngân hàng thương mại để đạt được các mục tiêu kinh doanh bằng cách thiết lập, tổ chức và điều hành các chiến lược, chính sách và chương trình kinh doanh.

2. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động tài chính của ngân hàng thương mại

2.1.    Nhóm tiêu chí về an toàn vốn

Hệ số an toàn vốn (CAR – Capital Adequacy Ratio) xác định theo công thức:

Hiện nay, theo Thông tư số 22/2019 / TT-NHNN, các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam phải duy trì hệ số CAR tối thiểu là 8%.

2.2.     Tiêu chí về chất lượng của tài sản và tình hình nguồn vốn

Đánh giá tình trạng của tài sản: Chất lượng tài sản là một chỉ tiêu tổng hợp thể hiện tính bền vững về năng lực tài chính và quản trị của ngân hàng thương mại. Đánh giá quy mô chất lượng tài sản được thể hiện qua các chỉ tiêu: tổng dư nợ, tốc độ tăng tổng tài sản, tốc độ tăng dư nợ, tỷ lệ nợ xấu, quá hạn, tỷ trọng dư nợ. nợ trên tổng tài sản….

Đánh giá tình hình nguồn vốn: Nguồn vốn huy động là một chỉ tiêu rất quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng. Nếu ngân hàng huy động thêm vốn thì đơn vị có khả năng mở rộng quy mô cho vay vì ngân hàng là người đi vay để cho vay. Vì vậy, đơn vị phải thường xuyên theo dõi quy mô và cơ cấu nguồn vốn huy động theo kỳ hạn, theo đối tượng huy động (tổ chức kinh tế, cá nhân), loại tiền (VNĐ và ngoại tệ), … để làm cơ sở xác định cơ cấu của từng thành phần trong vốn huy động. Qua đó có thể rà soát, đánh giá các nguồn vốn huy động để có biện pháp điều chỉnh hợp lý. Đồng thời nắm bắt được tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn huy động. Các chỉ tiêu đánh giá quy mô và chất lượng nguồn vốn như cơ cấu nguồn vốn, lãi suất huy động bình quân, tổng nguồn vốn, tốc độ tăng vốn,….

2.3.     Nhóm tiêu chí về khả năng sinh lời

Là chỉ tiêu cụ thể nhất phản ánh quy mô, chất lượng và hiệu quả của quá trình hoạt động, định hướng kinh doanh và năng lực cạnh tranh của ngân hàng. Khả năng sinh lời được đánh giá dựa trên hai thước đo: Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) và Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA), Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM).

Khả năng sinh lời là thước đo để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. Khả năng sinh lời được phân tích thông qua các thông số sau:

ROE: Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (Return on Equity – ROE)

ROA: thể hiện khả năng sinh lời trên tổng tài sản – thước đo quản lý của ngân hàng, thể hiện khả năng chuyển tài sản thành thu nhập ròng của ngân hàng (Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản – ROA)

Theo Basel, ROE > 15% và ROA > 1% được coi là tốt. Nếu ROA hoặc ROE của ngân hàng nào cao thì ngân hàng đó được khách hàng và nhà đầu tư đánh giá cao hơn. Vì vậy, khả năng sinh lời cao là một chỉ tiêu tốt phản ánh sức mạnh tài chính, tạo nên sức cạnh tranh của NHTM.

NIM: đo lường mức chênh lệch giữa thu từ lãi và chi phí trả lãi mà ngân hàng có thể đạt được thông qua hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và theo đuổi nguồn vốn có chi phí thấp; cho thấy ngân hàng đã tối đa hóa các nguồn thu từ lãi và giảm thiểu chi phí từ lãi.

2.4.      Nhóm tiêu chí về tính thanh khoản

Đảm bảo tính thanh khoản: Tỷ lệ giữa tín dụng trên vốn huy động. Ngày 15/11/2019, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư số 22/2019 / TT-NHNN quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo công thức sau:

Trong đó: LDR là tỷ lệ giữa dư nợ cho vay trên tổng tiền gửi; L là tổng dư nợ cho vay; D là tổng số tiền gửi theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Tỷ lệ LDR của khối ngân hàng thương mại cổ phần đạt mức cao nhất. Qua đó, cho thấy các ngân hàng tư nhân có xu hướng đánh đổi rủi ro thanh khoản với khả năng sinh lời.

Chỉ số vị thế tiền mặt (cash position index): chỉ số này có tính thanh khoản tốt.

3. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần theo Khung an toàn CAMEL

Trong những năm 1970, ba cơ quan quản lý ngân hàng liên bang ở Hoa Kỳ đã thiết lập khuôn khổ phân tích CAMEL như một phần của “Hệ thống xếp hạng các tổ chức tài chính thống nhất.” Hệ thống CAMEL được thiết kế bởi Cục Dự trữ Liên bang, Tổng công ty Bảo hiểm Tiền gửi Liên bang và Văn phòng Cơ quan Kiểm soát Tiền tệ nhằm cung cấp trạng thái hiệu quả của các tổ chức tài chính và ngân hàng. Tính đủ vốn, Chất lượng tài sản, Quản lý, Thu nhập và Tính thanh khoản (CAMEL) là viết tắt của Tính đủ vốn, Chất lượng tài sản, Quản lý, Thu nhập và Tính thanh khoản.

3.1.     Tỷ lệ đủ vốn (C)

Hiệp ước vốn được xây dựng bởi Ủy ban Basel về Giám sát ngân hàng nhằm thống nhất các tiêu chí về an toàn vốn. Ngoài ra, ủy ban đã tạo ra một số khuôn khổ đo lường vốn và tiêu chuẩn vốn. Basel I xác định mức độ an toàn vốn cho các nước G-10, trong khi Basel

cập nhật yêu cầu về Mức độ đủ vốn bằng cách tăng mức độ nhạy cảm của vốn đối với rủi ro ngân hàng chính và Basel III cải thiện khả năng của khu vực ngân hàng trong việc chống lại các cú sốc phát sinh từ căng thẳng tài chính và kinh tế, giảm nguy cơ căng thẳng kinh tế tài chính tràn vào nền kinh tế thực. Niềm tin của người gửi tiền được củng cố nhờ nền tảng vốn mạnh. Hơn nữa, một công ty có tình hình tài chính mạnh sẽ có khả năng theo đuổi các khả năng thương mại tốt hơn và có nhiều thời gian và linh hoạt hơn để đối phó với những thách thức phát sinh từ những tổn thất không lường trước được, dẫn đến lợi nhuận cao hơn.

Mức đủ vốn (C) đề cập đến mức dự trữ vốn tối thiểu theo luật định mà các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác phải duy trì. Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) và tỷ lệ vốn cốt lõi (CCR) là hai tỷ lệ quan trọng nhất để đo lường và phân tích mức độ an toàn vốn. CAR là tỷ lệ giữa Tổng nguồn vốn trên Tổng tài sản có rủi ro. Nó là số vốn của một ngân hàng được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của rủi ro tín dụng trọng số của nó.

3.2.     Chất lượng tài sản (A)

Chất lượng tài sản là một đặc điểm của quản lý ngân hàng hỗ trợ việc đánh giá tài sản của công ty. Nếu tài sản không được quản lý hiệu quả, chúng có thể phản ánh và tạo ra các vấn đề về hoạt động và tài chính. Nền kinh tế toàn cầu đã trải qua một số sự cố do chất lượng tài sản của danh mục đầu tư thấp. Thu nhập ròng của các ngân hàng có thể bị ảnh hưởng do giá trị tài sản giảm.

Bởi vì các khoản cho vay và ứng trước là tài sản chính của công ty cũng như là nguồn thu chính của nó, danh mục tài sản được lựa chọn có ảnh hưởng đến doanh thu của ngân hàng. Các khoản cho vay và ứng trước, dự phòng rủi ro cho vay và nợ xấu đều là những yếu tố quan trọng trong việc xác định chất lượng tài sản của ngân hàng. Một số tỷ lệ phản ánh Chất lượng Tài sản là:

• Tỷ lệ cho vay không thực hiện
• Tỷ lệ bảo hiểm dự phòng rủi ro cho vay
• Tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay

3.3.     Chất lượng quản lý (M)

Một trong những khía cạnh quan trọng nhất của hoạt động của một tổ chức tài chính là quản lý của nó. Tuy nhiên, các chỉ số về chất lượng quản lý thường phù hợp với các thể chế cụ thể và khó tổng hợp trong toàn ngành. Chất lượng tài sản, lợi nhuận, độ nhạy cảm với rủi ro và các yếu tố khác được sử dụng để đánh giá việc quản lý tổ chức tài chính. Chất lượng quản lý cũng đề cập đến cách thức quản lý phản ứng với những hoàn cảnh thay đổi, khả năng lãnh đạo và khả năng quản trị của ngân hàng. Hiệu quả quản lý là khả năng của một công ty trong việc đảm bảo tổ chức hoạt động an toàn trong khi tuân thủ tất cả các quy định nội bộ và bên ngoài hiện hành.

• Quản lý nguồn nhân lực định tính
• Cơ cấu và năng lực của đội ngũ quản lý được xác định rõ ràng Môi trường làm việc thuận lợi
• Hệ thống quản lý nội bộ phối hợp

3.4.     Khả năng kiếm tiền (E)

Mọi công ty đều cần kiếm tiền. Hai thành phần của thu nhập trong bất kỳ tổ chức nào là tối đa hóa lợi nhuận và tối đa hóa sự giàu có. Thu nhập rất đáng kể vì chúng cho phép chủ sở hữu và nhà đầu tư, cũng như công ty, thực hiện các mục tiêu trong tương lai.

Thu nhập cũng thể hiện khả năng và khả năng hấp thụ các khoản lỗ của ngân hàng bằng cách tích lũy đủ vốn. Hồ sơ thu nhập hoặc lợi nhuận càng cao thì hiệu quả hoạt động của ngân hàng càng tốt. Thu nhập trên mỗi cổ phiếu cao hơn, lợi nhuận trên tài sản, lợi tức trên vốn chủ sở hữu, tỷ lệ chi trả cổ tức và các chỉ số khác cho thấy các ngân hàng đang hoạt động tốt hơn.

Nếu không phát triển vì lợi nhuận hoặc thu nhập, không công ty nào có thể phát triển. Một doanh nghiệp thiếu nguồn tài chính đáng kể chắc chắn sẽ sụp đổ. Sau đây là một số tỷ lệ thu nhập:

• Tỷ lệ chi trả cổ tức
• Lợi tức trên tài sản
• Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu Thu nhập trên mỗi cổ phiếu
• Thu nhập lãi trên Tổng thu nhập

3.5.    Thanh lý (L)

Tính thanh khoản được định nghĩa là sự dễ dàng mà một tài sản có thể được mua hoặc bán trên thị trường với mức giá phản ánh giá trị nội tại của nó. Chênh lệch giữa tổng tài sản lưu động và các luồng tiền vào ở một bên và các luồng tiền đi từ các cam kết ở phía bên kia được gọi là khả năng thanh khoản.

Rủi ro thanh khoản đánh giá khả năng của một tổ chức trong việc đáp ứng các yêu cầu về tiền không lường trước từ người gửi tiền. Tỷ lệ thanh khoản dự kiến sẽ liên quan tích cực và tiêu cực đến xác suất thất bại của mô hình. Tính thanh khoản của một tổ chức được xác định bởi:

• Tiền mặt tại quỹ (Hạn mức tín dụng khả dụng)
• Nhu cầu tiền mặt ngắn hạn của tổ chức
• Tính thanh khoản của tài sản của tổ chức
• Danh tiếng của tổ chức trên thị trường — đối tác sẽ sẵn sàng giao dịch các giao dịch với hoặc cho tổ chức vay như thế nào?

Tính thanh khoản của mọi tổ chức đều rất quan trọng. Thanh khoản cao hơn chứng tỏ ngân hàng không có khả năng chuyển đổi lượng tiền mặt của mình thành các quyết định hiệu quả hơn và có lợi hơn, trong khi thanh khoản thấp hơn chứng tỏ ngân hàng không có khả năng quản lý các nghĩa vụ ngắn hạn và nhu cầu hoạt động trong tương lai của mình.